Heeft u ooit op papier geschonken aan uw kinderen, om later erfbelasting te besparen? Daar zit een belangrijke verplichting aan vast: elk jaar moet u 6% rente betalen over het geschonken bedrag. Dat is een harde eis. Het niet (tijdig) betalen van deze rente kan grote fiscale gevolgen hebben. In deze blog leggen we uit waarom die jaarlijkse rentebetaling zo belangrijk is en wat u kunt doen als u een betaling bent vergeten.

Wat is schenken op papier?

Schenken op papier, ook wel bekend als schenking onder schuldigerkenning, is een constructie waarbij u een schenking vastlegt in een notariële akte, maar het geschonken bedrag nog niet daadwerkelijk overmaakt. U blijft dit bedrag schuldig aan de begunstigde, vaak een of meer kinderen.
Dit kan een aantrekkelijke oplossing zijn als uw vermogen bijvoorbeeld vooral in uw woning zit. Maar het is belangrijk te weten dat u jaarlijks 6% rente moet betalen over het geschonken bedrag. Die betaling moet daadwerkelijk worden gedaan; de rente bijschrijven of schuldig blijven is niet voldoende.

Waarom is het betalen van rente zo belangrijk?

De jaarlijkse rentebetaling is een essentiële voorwaarde om erfbelasting later te besparen. Betaalt u de rente niet of niet op tijd, dan kunnen de gevolgen verstrekkend zijn:
De schenking wordt teniet gedaan. Volgens de wetgeving gaat de schenking teniet bij overlijden, als niet daadwerkelijk jaarlijks rente is betaald. Dit betekent dat het bedrag alsnog wordt meegeteld in uw nalatenschap waardoor alsnog meer erfbelasting moet worden betaald. Dat was juist wat u had willen voorkomen.

Hoe voorkomt u problemen?

1. Plan een herinnering.
   Leg in uw agenda een terugkerende herinnering vast en zorg dat u de rente uiterlijk op 31 december betaalt.
2. Automatiseer de betaling.
   Door een periodieke overboeking in te stellen, minimaliseert u het risico dat u de betaling vergeet.
3. Bewaar het bewijs.
   De Belastingdienst kan u vragen om aan te tonen dat de rente jaarlijks daadwerkelijk is betaald. Bewaar daarom altijd uw bankafschriften of andere relevante stukken.

Wat als u vergeten bent te betalen?

1. Herstellen en betalen Bent u vergeten om de rente te betalen, bijvoorbeeld in een vorig jaar? Dan kunt u dit vaak herstellen door alsnog de verschuldigde rente over de gemiste jaren te betalen, inclusief herstelrente. Herstelrente is de samengestelde rente over het bedrag dat u niet op tijd heeft betaald. Dit kan oplopen, maar het voorkomt dat de schenking ongeldig wordt bij overlijden.
2. Aflossen. De schenking is schuldig erkend, en wordt als het ware een lening. Stel dat in de tussentijd de woning is verkocht, dan kunt u er ook voor kiezen om de hele lening af te lossen. Er hoeft dan ook geen rente meer te worden betaald.
3. Herroepen. Soms staat in een schenking op papier een mogelijkheid om zelf de schenking terug te draaien, door deze te herroepen. U draait dan zelf de schenking terug.

Vermogensrendementsheffing

Onder het oude box 3-stelsel werd jaarlijks belasting over vermogen geheven op basis van een fictief rendement.

Bij schenken op papier ontstond bij de schenker een schuld in box 3. Hierdoor verminderde uw box 3-vermogen en dus ook de belasting die u moest betalen. Tegelijkertijd werd het bedrag voor de begunstigde bij hun vermogen in box 3 opgeteld. Het vastgestelde fictieve rendement was echter (veel) lager dan de 6% rente die daadwerkelijk door een kind werd ontvangen.

Onder het nieuwe box 3 stelsel is schenken op papier meestal minder gunstig geworden. Het nieuwe box 3-stelsel belast vermogen op basis van het werkelijke rendement. Maatwerk advies is noodzakelijk.

Vraag tijdig advies

Schenken op papier kan een effectieve manier zijn om (erf)belasting te besparen, maar er zitten dus ook de nodige haken en ogen aan. Twijfelt u of alles goed is geregeld? Neem dan contact op met een erfrechtspecialist, financieel planner of fiscalist. Zij kunnen u helpen bij het maken van de juiste beslissingen.